Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng – theo quý
NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU 
NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI
NHẬN LÀM DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ
Thuế GTGT là loại thuế mà mọi doanh nghiệp đã được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh đều phải kê khai (kể cả trường hợp không phát sinh hoạt động mua bán)
Công cụ hỗ trợ: để kê khai thuế GTGT thì kế toán cần đến sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế của Tổng Cục Thuế mới nhất hiện nay là HTKK 3.4.2 – nâng cấp ngày 07/04/2017
Tải về tại đây: Phần mềm HTKK 3.4.2
Sau khi các bạn tải về, cài đặt, mở phần mềm và tích chọn vào mục thuế GTGT:
Để kê khai thuế GTGT các bạn làm theo các bước hướng dẫn duới đây:
Bước 1: Lựa chọn tờ khai
Tuỳ vào từng doanh nghiệp lựa chọn đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào thì DN sẽ tích vào tờ khai đó, cụ thể:
– Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT : dành cho đối tượng Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Các bạn lựa chọn 1 trong 2 loại tờ khai trên theo đúng thực tế phương pháp kê thuế mà doanh nghiệp mình đang áp dụng
Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai
– Đối tượng khai thuế GTGT theo quý:
+ Doanh nghiệp mới thành lập.
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
– Đối tượng kê khai thuế theo tháng:
Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
Sau khi các bạn chọn kỳ theo tháng hoặc theo quý xong thì chúng ta chọn tiếp ô màu xanh: để chi tiết cho việc kê khai cho tháng nào/ quý nào/ năm nào
Bạn đang kê khai cho tháng/Qúy nào thì chọn đúng thời gian đó.
Bước 3: Chọn phụ lục kê khai:
Bắt đầu từ phiên bản PM HTKK 3.4.0 sẽ không còn phụ lục Bảng kê bán ra 01-1/GTGT và Bảng kê mua vào 01-2/GTGT
(Theo luật thuế sửa đổi số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 hiệu lực ngày 1/1/2015 thì kể từ năm 2015 hồ sơ khai thuế không cần phải nộp kèm theo 2 phụ lục trên).
– Sau khi chọn xong bước 2 và bước 3 các bạn ấn “ Đồng ý ” để vào giao diện của tờ khai:
Mẫu tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT Mẫu số: 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính )
Cách làm tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT
+ Số liệu được lấy tại các sổ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra, TK 1331 – Thuế GTGT đầu vào
+ Kết hợp với các TK liên quan để tổng hợp số liệu
(Và thực tế là vẫn có nhiều điểm khác biệt giữa Luật thuế, và Luật kế toán khi ghi sổ)
Hầu hết các phần mềm kế toán hiện nay đều có phân hệ Thuế => Các bạn có thể sử dụng số liệu đã được tổng hợp trên phân hệ này để đưa vào các chỉ tiêu trên PM HTKK
Nếu phần mềm của cty các bạn đang dùng đã nâng cấp có mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo thông tư 26/2015/TT-BTC thì có thể sử dụng luôn được.
Dưới đây, Kế Toán Hà Nội sẽ đi hướng dẫn các bạn lập từng chỉ tiêu cụ thể trên tờ khai thuế GTGT
– Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ kê khai không phát sinh các hoạt động mua bán HHDV thì NNT vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, NNT đánh dấu “X” vào ô chỉ tiêu [21] – “Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.
Khi đánh dấu “X” vào chỉ tiêu [21], NNT không cần phải điền số 0 vào ô mã số của các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào, bán ra trong kỳ.
– Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
Ví dụ: Các bạn đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý – Cho quý 3 năm 2016
Thì kỳ trước của quý 3 năm 2016 là quý 2 năm 2016
Mà quý 2/2016: các bạn kê khai ra kết quả là chỉ tiêu 43 = 1.000.000 => quý 2/2016 các bạn không phải nộp thuế => số tiền 1 triệu này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu 22 của kỳ sau – tức là chuyển sang chỉ tiêu 22 của quý 3 năm 2016
Chú ý:- Nếu phần mềm (Lỗi) không tự động cập nhập thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.
– Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng số thuế HHDV mua vào”
– Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32] (Phần mềm tự động tổng hợp)
Các chỉ tiêu từ 26 đến 33 là tổng hợp số liệu của doanh thu và thuế GTGT đầu ra theo các mức thuế suất
– Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế trên tờ khai; => Đây là nơi để tập hợp DOANH THU bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”
Ví dụ như: bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
– Các chỉ tiêu [34], [35], [36] : Phần mềm sẽ tự nhảy số liệu cho các bạn.
– Chỉ tiêu [37], [38]: Hai chỉ tiêu này chỉ sử sụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT của kỳ trước, liên quan đến chỉ tiêu [43] trên tờ “KHBS”.
+ Chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.
+ Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì DN không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.
Bước 5: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, các bạn kết xuất tờ khai dưới định dạng XML để nộp.
– Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
Tham khảo: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế qua mạng.
– Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai của quý 3 năm 2016 => chậm nhất là ngày 30/10/2016
2 triệu này là tiền thuế GTGT của quý 3 năm 2016 nên hạn nộp 2 triệu tiền thuế GTGT này là ngày 30/10/2016
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG xin chúc các bạn kê khai thuế GTGT thành công