Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU xem ngay

NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI xem ngay

NHẬN LÀM DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ xem ngay


Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK bắt đầu từ phiên bản HTKK 3.4… trở đi.

1. Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp kinh dooanh hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý.
Cách tính thuế: 
Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.
Hồ sơ kê khai: Mẫu 03/GTGT.

2. Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
+ Doanh nghiệp mới thành lập không đăng ký mẫu 06/GTGT áp dụng phương pháp khấu trừ.
Cách tính thuế GTGT:
Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu
Trong đó:
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Chi tiết xem tại đây: Danh mục ngành nghề áp dụng tính thuế GTGT theo tỷ lệ doanh thu.
Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
 
Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.
Ví dụ: Công ty Kế Toán Hà Nội là doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Công ty Kế Toán Hà Nội có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp thì Công ty Kế Toán Hà Nội không phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu từ hoạt động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT) và phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

3. Hồ sơ kê khai:
Mẫu 04/GTGT: Dành cho người nộp thuế tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu.

4. Cách kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp.

Đăng nhập Mã số thuế của Công ty cần lập tờ khai trên phần mềm hỗ trợ kê khai -> Chọn Thuế GTGT -> Chọn Tờ khai GTGT trực tiếp trên Doanh thu mẫu 04/GTGT
Bước 1: Chọn kỳ kê khai:
+ Theo Quý: là dành cho Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống và Doanh nghiệp mới thành lập
+ Theo tháng:  là dành cho Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.

chọn kỳ kê khai

Bắt đầu từ phiên bản HTKK 3.4.0 trở đi sẽ không còn phụ lục 04-1/GTGT – bảng kê HH-DV bán ra nữa
do đó các bạn kế toán cần tổng hợp số liệu ra bảng kê Excel => Sau đó dùng số liệu để đưa vào tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK
 

Bước 2: Hoàn thiện Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra

– Căn cứ vào hóa đơn bán hàng đã xuất ra trong  kỳ các lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu dưới đây:

 

Để làm được Bảng kê trên thì nhiệm vụ của các bạn là phải xác định đúng tỷ lệ % thuế suất theo ngành nghề mặt hàng kinh doanh của Doanh nghiệp mình theo các mức tỷ lệ hướng dẫn ở trên.

+ Chỉ tiêu “Ngày, tháng, năm lập hóa đơn” kê khai vào cột “Ngày, tháng, năm phát hành”
+ Chỉ tiêu “Doanh thu” kê khai vào cột “Doanh số bán”

Các bạn chỉ cần xác định đúng mức tỷ lệ thuế suất của mặt hàng công ty mình kinh doanh để nhập vào phụ lục là xong.
Chú ý: Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ theo quy định; trường hợp người nộp thuế không xác định được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

Mẫu tờ khai thuế GTGT theo PP trực tiếp 04/gtgt


Số tiền xuất hiện ở chỉ tiêu [33] : Tổng số thuế GTGT phải nộp – Chính là số tiền mà các bạn phải mang đi nộp vào NSNN.
Các bạn thực hiện kết xuất tờ khai XML và nộp Cơ quan Thuế 

Kế Toán Hà Nội mời các bạn tham khảo thêm: Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế GTGT

TƯ VẤN MIỄN PHÍ - HỖ TRỢ 24/7

Nếu bạn đang quan tâm " KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC TẾ " thì hãy để lại thông tin tại đây. Chúng tôi sẽ liên hệ lại ngay để hỗ trợ bạn.

Địa chỉ học(*): Hà NộiTP HCMTỉnh Khác

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *