Cách lập hóa đơn không chịu thuế GTGT

NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU xem ngay

NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI xem ngay

NHẬN LÀM DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ xem ngay


Tại điểm 2.1 khoản 2 của Phụ lục 4 – TT 39/2014/TT-BTC có hương dẫn:
“Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.”

Các bạn có thể tham khảo thêm: Các mặt hàng không chịu thuế GTGT.

Sau đây, kế toán Hà Nội sẽ lấy một ví dụ cụ thể để lập mẫu một hóa đơn xuất cho mặt hàng không chịu thuế GTGT.
Kế Toán Hà Nội hoạt động trong lĩnh vực đào tạo, theo điều 4 của TT 219/2013/TT-BTC quy định về thuế GTGT thì dịch vụ đào tạo thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Khi có học viên đăng ký khóa học thực hành kế toán với giá 3.000.000 (chưa thuế) thì Hà Nội sẽ xuất hóa đơn như sau:

                                            Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
                                                                                                                                   Ký hiệu: TU/14P
                                                                          Liên 1: Lưu                                      Số:         0000023     
                                                            Ngày….12….tháng…12….năm 2014…

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY kế toán Hà Nội
Mã số thuế: 0106235668
Địa chỉ: 173 Xuân Thủy, Q. Cầu giấy, T.p Hà Nội.

Điện thoại:………0989.233.284…………….Số tài khoản………………………………..
Họ tên người mua hàng ……………… Lê Thị Hường ……………. …… …….
Tên đơn vị…………… Công ty TNHH Toàn Phát …………………………………………………………………..
Mã số thuế:…………… 0106123678 …………………………………………………
Địa chỉ………. sô 2 Nguyễn Trãi, Q. Thanh Xuân. T.p Hà Nội …………..
Hình thức thanh toán:…………………………………Số tài khoản………………………………………………..
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4×5
 1 Khóa học kế toán tổng hợp Khóa 1 3.000.000 3.000.000
           
           
           
           
                                                    Cộng tiền hàng:                                              ……3.000.000….
Thuế suất GTGT:   ….…… %  , Tiền thuế GTGT:                                                                      …………
Tổng cộng tiền thanh toán                                                                                   ……3.000.000……

Số tiền viết bằng chữ:…………………. Ba triệu đồng ………………………………………….

 

Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
HƯỜNG
Lê Thị Hường
 
 
 

Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
THẬT
Hoàng Trung Thật
 

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
 
               

 
 
Kê khai thuế hóa đơn không chịu thuế:
+ Bên bán: Kê vào bảng kê bán ra – Mục số 1: Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT.
+ Bên mua: KHÔNG KÊ KHAI – Theo công văn số 4943/TCT-CS  ngày 10 tháng 11 năm 2014 trả lời  “Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT

Hạch toán hóa đơn không chịu thuế.

  • Bên bán: ghi nhận DT: Nợ 111/112/131… – Có 511: số tiền thu được hoặc phải thu ( vì không chịu thuế nên không phát TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp )
  • Bên mua: Nợ 156/152/153/211/642/142/242…
                            Có 111/112/331…

TƯ VẤN MIỄN PHÍ - HỖ TRỢ 24/7

Nếu bạn đang quan tâm " KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC TẾ " thì hãy để lại thông tin tại đây. Chúng tôi sẽ liên hệ lại ngay để hỗ trợ bạn.

Địa chỉ học(*): Hà NộiTP HCMTỉnh Khác

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *