Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

NHẬN GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU xem ngay

NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI xem ngay

NHẬN LÀM DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ GIÁ RẺ xem ngay


Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

1. Cách xác định kỳ kê khai:
Thuế TNCN có 2 kỳ kê khai đó là theo tháng và theo quý. Doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm, Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.
– Kê khai theo quý dành cho
+ Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
+ Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu.
– Kê khai theo tháng: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.
 
Ví dụ 1: Năm 2016 Công ty Hà Nội được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2016 Công ty Hà Nội thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2016 Công ty Hà Nội thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
+ Qúy 1/2016: Không P/S thuế TNCN phải khấu trừ => không phải làm tờ khai.
+ Qúy 2/2016: Phát sinh thuế TNCN 10 triệu => phải làm tờ khai cho Qúy 2/2016 (áp dụng cho cả năm 2016)
+ Qúy 3/2016: không P/S => Vẫn phải làm
 
Ví dụ 2: Năm 2016 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng:
+ Tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN => Tháng 1 + 2 không phải làm tờ khai.
+ Tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN vào tiền lương của người LĐ nhỏ hơn 50 triệu đồng => Đây là tháng đầu tiên phát sinh = là tháng để xác định xem kê khai theo tháng hay quý – Vì số tiền thuế TNCN phải khấu trừ nhỏ hơn 50 triệu => Năm 2016 Cty A KK THUẾ TNCN theo quý, bắt đầu kê từ quý 1.

 

2. Hồ sơ kê khai thuế TNCN:

– Hồ sơ kê khai thuế: Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/KK-TNCN
Đây là mẫu tờ khai theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC, khi kê khai thuế TNCN từ ngày 25/09/2016 các bạn phải sử dụng mẫu này trên PM HTKK 3.4.0 – không sử dụng theo mẫu 02/KK-TNCN theo thông tư 156/2013/TT-BTC cũ nữa)

Các bạn có thể tham khảo tại đây: Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân – theo mẫu 05/KK-TNCN.

– Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai mẫu số 05/QTT-TNCN –Thông tư 92/2015/TT-BTC 
( Nếu là cá nhân tự quyết toán các bạn dùng mẫu số TT 92 là 02/QTT-TNCN).
3. Công cụ kê khai:
Phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng Cục Thuế, phần mềm mới nhất hiện nay đang là HTKK 3.4.0

4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN.

cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

– Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
– Theo quý: chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.
– Quyết toán thuế: chậm nhất là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (nộp cùng báo cáo tài chính).

5. Thời hạn nộp tiền thuế.
– Nếu trong kỳ phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thì thời hạn nộp tiền sẽ giống với thời hạn nộp tờ khai như trên.
(Theo điều 16 của thông tư 156/2013/TT-BTC)

Để có thể kê khai được thuế thu nhập cá nhân thì trước hết các bạn cần biết cách tính thuế TNCN, Kế toán Hà Nội mời bạn tham khảo tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2016

Ngoài ra bạn còn có thể tham khảo về Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN qua Videos sau:


TƯ VẤN MIỄN PHÍ - HỖ TRỢ 24/7

Nếu bạn đang quan tâm " KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC TẾ " thì hãy để lại thông tin tại đây. Chúng tôi sẽ liên hệ lại ngay để hỗ trợ bạn.

Địa chỉ học(*): Hà NộiTP HCMTỉnh Khác

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *